Una de las formas más efectivas de optimizar la carga tributaria de tu empresa es aprovechar todas las deducciones fiscales permitidas por la ley. Muchos empresarios pagan más impuestos de lo necesario simplemente por desconocimiento.
En esta guía te explicamos todos los gastos que puedes deducir del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en República Dominicana, los requisitos para que sean aceptados por la DGII y los errores que debes evitar.
¿Qué es una deducción fiscal?
Una deducción fiscal es un gasto que puedes restar de tus ingresos brutos para calcular la base imponible del ISR. Menos base imponible = menos impuestos.
📊 Ejemplo práctico
- Ingresos brutos: RD$10,000,000
- Gastos deducibles: RD$7,500,000
- Renta neta imponible: RD$2,500,000
- ISR (27%): RD$675,000
Sin deducciones, pagarías RD$2,700,000 de ISR. Ahorro: RD$2,025,000
Requisitos para que un gasto sea deducible
No cualquier gasto es deducible. La DGII establece requisitos claros:
- NCF válido: Debe tener comprobante fiscal válido y verificable
- Vinculación al negocio: El gasto debe estar relacionado con la actividad económica
- Necesidad: Debe ser necesario para generar ingresos gravados
- Registro contable: Debe estar debidamente registrado en los libros
- Proporcionalidad: Debe ser razonable en relación a los ingresos
Importante: Un gasto sin NCF válido NO es deducible, sin importar que sea legítimo. Siempre exige tu comprobante fiscal.
Gastos deducibles por categoría
1. 💼 Gastos de personal
| Concepto | Requisitos |
|---|---|
| Sueldos y salarios | Nómina registrada, TSS pagado |
| Bonificaciones | Documentadas en nómina |
| Regalia pascual | Obligatorio por ley |
| Prestaciones laborales | Según Código de Trabajo |
| Aportes TSS patronal | Comprobante de pago TSS |
| Capacitación empleados | NCF del proveedor |
2. 🏢 Gastos de local y operación
- Alquiler de local: Con NCF del propietario o administrador
- Servicios públicos: Energía, agua, teléfono, internet
- Mantenimiento: Reparaciones y mejoras menores
- Seguros: Contra incendio, robo, responsabilidad civil
- Seguridad: Vigilancia, sistemas de alarma
- Limpieza: Servicios de aseo
3. 📦 Costos de ventas
- Compra de mercancía: Para reventa
- Materia prima: Para producción
- Empaques: Material de empaque
- Flete de compras: Transporte de mercancía
- Almacenamiento: Bodega y logística
4. 🚗 Vehículos y transporte
⚠️ Límites importantes
- Depreciación máxima: RD$2,000,000 por vehículo
- Cantidad máxima: 1 vehículo por cada RD$5,000,000 de ingresos
- Combustible: Proporcional al uso comercial
- Depreciación de vehículos: Con los límites indicados
- Combustible: Con NCF de gasolinera
- Mantenimiento: Reparaciones y servicio
- Seguro vehicular: Póliza del vehículo
- Peajes: Para viajes de negocio
5. 💻 Depreciación de activos fijos
Los activos fijos no se deducen de golpe, sino a través de la depreciación anual:
| Tipo de activo | Tasa anual | Vida útil |
|---|---|---|
| Edificaciones | 5% | 20 años |
| Vehículos | 25% | 4 años |
| Mobiliario y equipo | 25% | 4 años |
| Equipos de cómputo | 25% | 4 años |
| Maquinaria | 15% | 6.67 años |
6. 💰 Gastos financieros
- Intereses de préstamos: Para capital de trabajo o inversión
- Comisiones bancarias: Manejo de cuenta, transferencias
- Diferencial cambiario: Pérdidas por tipo de cambio
- Intereses de leasing: Arrendamiento financiero
7. 📢 Publicidad y mercadeo
- Publicidad: Medios, digital, impresos
- Promociones: Descuentos, rifas, concursos
- Material POP: Afiches, brochures, banners
- Página web: Diseño y mantenimiento
- Redes sociales: Gestión y publicidad digital
8. 🍽️ Gastos de representación
📊 Límite de representación
Los gastos de representación son deducibles hasta el 1% de los ingresos brutos del año.
Ejemplo: Si tus ingresos son RD$10,000,000, puedes deducir hasta RD$100,000 en representación.
- Comidas de negocio: Con clientes o proveedores
- Hospedaje: Viajes de trabajo
- Transporte: Taxis, Uber para reuniones
- Entretenimiento: Eventos con clientes
9. ⚖️ Servicios profesionales
- Contabilidad: Servicios contables y de iguala
- Legal: Abogados y asesoría jurídica
- Consultoría: Asesores de negocios
- Auditoría: Auditorías financieras
- Tecnología: Soporte técnico, software
Gastos NO deducibles
La DGII establece claramente qué gastos no puedes deducir:
- ❌ Gastos personales del dueño o socios
- ❌ Multas y recargos por incumplimiento fiscal
- ❌ Donaciones que excedan el 5% de la renta neta
- ❌ Gastos sin NCF válido
- ❌ ISR pagado (el impuesto no es deducible)
- ❌ Pérdidas en juegos de azar
- ❌ Reservas voluntarias no autorizadas
- ❌ Gastos de capital (se deprecian, no deducen)
Cómo documentar correctamente las deducciones
- Verifica el NCF: Usa el validador de la DGII
- Guarda originales: Mínimo 10 años
- Registra en contabilidad: Cada gasto con su cuenta
- Separa por categoría: Para fácil identificación
- Digitaliza: Respaldos electrónicos
Errores comunes que rechazan deducciones
❌ NCF vencido o anulado
Verifica siempre la validez del NCF antes de registrar el gasto.
❌ Gasto sin relación con el negocio
Un restaurante no puede deducir compra de materiales de construcción sin justificación.
❌ Exceder límites
Especialmente en vehículos y gastos de representación.
❌ Falta de soporte
Contratos, cotizaciones y órdenes de compra complementan el NCF.
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En Contables RD analizamos tu situación y te ayudamos a aprovechar todas las deducciones permitidas. Paga solo lo justo.
Solicitar consulta fiscalConclusión
Conocer y aplicar correctamente las deducciones fiscales puede significar un ahorro significativo en impuestos. La clave está en documentar todo correctamente y trabajar con profesionales que conozcan la normativa vigente.
Si tienes dudas sobre qué gastos puedes deducir o cómo optimizar tu carga tributaria, contáctanos. En Contables RD te ayudamos a pagar solo lo que corresponde.